[ Pobierz całość w formacie PDF ]
//-->Jerzy T. SkrzypekModel najlepszych praktykNowe wydaniezaktualizowane i rozszerzonewydawnictwopoltextSpisWstęptreści.........................................................91313131618181921212225272828293030341Model najlepszych praktyksporządzaniabiznesplanu. . . . . . . . . . . . . . . .1.1.Biznesplan i studiumwykonalności. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.1.1.Podstawowe definicje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.1.2.Przesłanki sporządzaniabiznesplanu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.2. Zasady konstrukcji modelu najlepszych praktyk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.2.1. Wprowadzenie..........................................1.2.2. Elementy i struktura modelu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.3.Proces konstrukcji biznesplanu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.3.1. Wprowadzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.3.2. Dostosowanie zakresu biznesplanu do cyklużyciaprojektu . . . . . .1.3.3. Wspomaganieformułowaniacelów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.3.4. Model symulacyjny w konstrukcji planu finansowego . . . . . . . . . . .1.4. Dostosowanie modelu najlepszych praktyk do wymogów inwestora . . . .1.4.1. Kolejne etapy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.4.2. Identyfikacja potencjalnych inwestorów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.4.3. Kryteria formalne i merytoryczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1.4.4.Niezbędnemodyfikacje modelu najlepszych praktyk . . . . . . . . . . .1.5.Materiałyedukacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .212 kroków do opracowania iwdrożeniaskutecznego biznesplanu. . . . . . .2.1. Zalecane procedury................................... . . . . . . . .2.2. Koncepcjaprzedsięwzięcia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.2.1. Krok 1. Przygotowanie prac nadprzedsięwzięciem. . . . . . . . . . . . .2.2.2. Krok 2.Określeniezakresu planowanegoprzedsięwzięcia. . . . . . .2.3. Opracowanie biznesplanu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.1. Siedemważnychkroków . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.2. Krok 3. Analiza strategiczna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.3. Krok 4. Zdefiniowanie celówdziałania. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.4. Krok 5. Przygotowanie strategii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.5. Krok 6. Sposoby realizacji strategii (plany dziedzinowe) . . . . . . . .2.3.6. Krok 7.Przekształcenie założeńplanu na prognozy finansowe . . . .2.3.7. Krok 8. Opracowanie planu finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.8. Krok 9. Analiza uzyskanych wyników . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.3.9. Krok 10. Rekomendacje i ewentualne korektyzałożeń. . . . . . . . . .2.4.Wdrożenie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.4.1. Krok 11. Akceptacja iwdrożenieplanu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.5. Monitorowanie przebiegu i ewaluacja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2.5.1. Krok 12. Monitorowanie i ewaluacja przebieguprzedsięwzięcia. .2.6.Materiałyedukacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .RozdziałRozdział353538383840404141424343444647474748484853Charakterystykaprzedsiębiorstwaoraz koncepcja realizowanegoprzedsięwzięcia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.1. Zalecana strukturarozdziału. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.2. Charakterystykaprzedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.2.1. Daneprzedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.2.2. Ocena sytuacjiprzedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.2.3. Zamierzenia naprzyszłość. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.3. Koncepcja realizowanegoprzedsięwzięcia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.3.1. Podstawowe zasady......................................3.3.2. Koncepcja projektuspółkiCEGBUD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3.3.3. Analizawykonalnościirozwiązańalternatywnych ............ :3.4.Materiałyedukacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4Plan strategiczny. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.1. Zalecana strukturarozdziału. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.2. Podstawowezałożenia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.3. Analiza strategiczna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.3.1. Podstawowe zasady.......................................4.3.2. Analiza SWOT dlaspółkiCEGBUD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.4. Strategiaprzedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .' 4.4.1. Celedziałania przedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.5. Wybór strategii oraz sposób jejwdrożenia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.5.1. Wybór strategii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.5.2.Wdrożeniestrategii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4.6.Materiałyedukacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .RozdziałRozdział51515252525455555758585.4.3. Harmonogramprzedsięwzięcia...........................5.4.4. Org·anizacja pracy i zasoby ludzkie .........................5.4.5. Koszty sfery organizacyjnej ..............................5.5.Materiałyedukacyjne ........................................Rozdział....101106108109111111111112115115117117117120124127130Rozdział6161636464657272757577776Plan finansowy.......................................... , ...... .6.1. Zalecanazawartość rozdziału.................................. .6.1.1. Zadania stawiane przed planem finansowym ................. .6.1.2. Elementy planu finansowego ............................. .6.2.Sporządzanieprognozsprawozdańfinansowych ................... .6.2.1. Podstawowe zasady ..................................... .6.3. Charakterystyka podstawowychsprawozdańfinansowych ........... .6.3.1. Wprowadzenie ......................................... .6.3.2. Bilans ................................................ .6.3.3. Rachunek zysków i strat ................................. .6.3.4. Rachunekprzepływów pieniężnych.. : ..................... .6.4. Potencjalneźródłafinansowania projektów ....................... .6.5.Materiałyedukacyjne ........................................ .7Prognozy elementów planu finansowego............................ .7.1.Kolejność sporządzaniaprognoz ............................... .7.2. Prognoza elementów aktywówtrwałych......................... .7.3. Rachunek zysków i strat ...................................... .7.3.1. Podstawowe zasady ..................................... .7.3.2. Rachunek zysków i strat- wariant porównawczy oraz kalkulacyjny7.3.3. Rachunek zysków i strat - wariant „kosztystałei zmienne" ..... .7.4. Aktywa obrotowe ........................................... .7.5. Pasywa .................................................... .7.6. Rachunekprzepływów pieniężnych............................. .7.7.Materiałyedukacyjne ........................................ .8Zestaw analiz finansowych............................... · · · · · · · · ·8.1. Wprowadzenie .............................................. .8.2. Analizapłynności......................................... · ..8.2.1. Analizatrwałościfinansowej projektu ...................... .8.2.2.Wskaźniki płynnościfinansowej .......................... .8.2.3.Kapitałobrotowy netto .................................. .8.3. Analizarentowności..................................... · · ·. ·8.3.1. Poziom zysku netto ..................................... .8.3.2. EVA- ekonomicznawartośćdodana ....................... .8.3.3.Wskaźniki rentowności (zyskowności)...................... .8.3.4. Prógrentowności..................................... · ..8.4. Analizazadłużenia....................................... · · . ·RozdziałRozdział5Plany dziedzinowe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .795.1. Zalecana strukturarozdziału. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 795.2. Plan marketingowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 805.2.1. Struktura planu marketingowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 805.2.2. Podstawowe cele strategiczne w sferze marketingowej . . . . . . . . . . 815.2.3. Analiza potrzeb klientów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 825.2.4. Proponowanedziałania. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 835.2.5. Prognoza poziomusprzedaży. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 865.2.6. Koszty sfery marketingowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 915.3. Plan techniczny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 925.3.1. Struktura planu technicznego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 925.3.2. Opis produktów iusług...................................935.3.3.Nakładyinwestycyjne i odtworzeniowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 965.3.4. Koszty sfery technicznej ................~. . . . . . . . . . . . . . . . . 995.4. Plan organizacyjny ........................................... 1005.4.1. Struktura planu organizacyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1005.4.2. Podstawowe cele strategiczne w sferze organizacyjnej . . . . . . . . . . 101131131133136136137142145147150154155155156156157160162162163164166170678.5. Analizasprawności działania. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.6.Pozostałeanalizy.............................................8.6.1. AnalizawskaźnikowaDuPonta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.6.2. Analizakapitałuorazmajątku przedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . .8.7. Ocenaefektywnościprojektów inwestycyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.7.1. Wprowadzenie..........................................8.7.2. Przygotowanie rachunkuprzepływów pieniężnych. . . . . . . . . . . . .8.7.3. Sposobyokreśleniastopy dyskontowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.7.4. Obliczaniewskaźnikówocenyefektywnościprojektu . . . . . . . . . . .8.7.5. Analizawrażliwości. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.8. Wycenaprzedsiębiorstwa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.8.1. Wprowadzenie..........................................8.8.2. Grupa metodmajątkowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.8.3. Grupa metod dochodowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.8.4. Grupa metod mieszanych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.8.5. Podsumowanie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8.9.Materiałyedukacyjne ....... ·. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9Dostosowanie modelu najlepszych praktyk do wytycznych dla projektówwspółfinansowanychz funduszy unijnych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.1. Wprowadzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.2. Analiza :finansowa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.2.1.Założeniaogólne ........................................9.2.2. Projekcja podstawowychsprawozdańfinansowych . . . . . . . . . . . . .9.2.3. Sposób rozliczenia dofinansowania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.2.4. Ustalenie poziomu dofinansowania z funduszy unijnych . . . . . . . . .9.2.5.Wskaźniki efektywnościprojektu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.2.6. Ocena :finansowejtrwałościprojektu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.3. Analiza ekonomiczna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.3.1.Założenia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.3.2. Korekty o efekty :fiskalne orazkorzyścii kosztyspołeczne. . . . . . .9.3.3.Wskaźnikiekonomicznejefektywnościprojektu . . . . . . . . . . . . . . .9.4. Analizawrażliwościi ryzyka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9.5.Materiałyedukacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Podsumowanie ..................................................Aneks A.Słownikterminów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Aneks B. Typowewartości wskaźników. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Bibliografia....................................................Wykaz tabel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Wykaz rysunkówWykaz wykresów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Wykaz wzorów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Rozdział173177177180181181182183186192193193193195197197198Wstęp199199202202202203205207209210210211212213215217221239245249252253254Od wydaniaksiążkiBiznesplan-model najlepszych praktykupłynęło jużponaddwa lata, dlatego autorprzygotowałdrugie wydanie w wersji poszerzonej i zaktu-alizowanej.Ponieważ byłaona wykorzystywana zarówno jako poradnikułatwiający opracowanie biznesplanu dowolnegoprzedsięwzięcia,jak ipodręcznikwyko-rzystywany w trakciezajęćdydaktycznych, wszystkiemateriałypodzielono nadwie grupy:materiały wspomagająceopracowanie biznesplanu orazmateriałydy-daktyczne.Pozaaktualizacjątekstu wprowadzonoteżnowyrozdział,który stanowi swego ro-dzaju przewodnik po omawianej problematyce.Największezmianydotycząjednakmateriałówzawartych napłycieCD. Zmieniono nie tylko ichstrukturę,lecztakżeprzygotowano nowe prezentacje, aplikacje, zadania,ćwiczeniaoraz testy.Powstałw ten sposób zestawmateriałówedukacyjnych, który stosunkowołatwo może byćprzekształconyw kurs lub treningmenedżerski.Autor ma przy tymnadzieję, żepoczynione zmianyułatwiączytelnikom przygotowanie biznesplanówwłasnychprzedsięwzięć.Opracowanie skutecznego biznesplanu, czyli takiego, który pozwoliosiągnąćzamierzone cele, nie jest zadaniemłatwym.Wymaga ono od autora zarówno zna-jomościpodstaw teoretycznych wielu dyscyplin ekonomicznych, jak iumiejętnościich zastosowania w konkretnym przypadku. Biznesplan integruje w jednym opra-cowaniuproblematykę poruszanąwzarządzaniustrategicznym, marketingu, za-rządzaniuzasobami ludzkimi czyteżplanowaniu :finansowym, a ponadto wymagaorientacji w aspektach technicznych realizowanegoprzedsięwzięcia.Na dodatekcałą sytuacjękomplikuje fakt,żeczytelnicy biznesplanu, awięcpotencjalni inwe-storzy,mająbardzozróżnicowaneoczekiwanie co do jegozawartości1•1Za ilustracje tego stwierdzeniamoże posłużyćlektura wytycznychdotyczących sporządzaniastu-diumwykonalnościna potrzeby unijnych programów operacyjnych.89Wartozadaćpytanie: czy istnieje uniwersalna procedurasporządzaniabiznesplanu,którąstosunkowołatwo możnabydostosowaćdoszczegółowych wymagańczytel-nika? Próba odpowiedzi na tak postawiane pytaniaskłoniłaautora do przygotowaniaksiążkiBiznesplan-model najlepszych praktyknawiązującejdo idei zaprezentowa-nychwcześniej[Skrzypek, Filar 2005]. Jejgłównymcelem jest zaprezentowanie ze-stawu zasad i procedursporządzaniabiznesplanu, któremogą być określanemianemmodelu najlepszych praktyk. Opracowanie studiumwykonalnościlub biznesplanuw konwencji modelu najlepszych praktyk,będącegowynikiem wieloletnichdoświadczeńautora, powinnoumożliwić- po dokonaniuniezbędnych przekształceń- sto-sunkowołatwedostosowanie do wymogów potencjalnego inwestora.szerokiego grona czytelników:przedsiębiorcówzamie-rzających zrealizowaćswe projekty,sporządzającychzawodowo biznesplany orazoceniającychplanydziałania.Wartoteż wspomniećomożliwościzastosowaniamodelu najlepszych praktyk do standaryzacji sposobów przygotowania planówdziałania, niezbędnejw trakcie realizowania nadzoruwłaścicielskiegonad podmio-tamizależnymi.publikacjamoże być równieżwykorzystana do celów dydaktycznych.Czytelnicyznajdąw opracowaniu wiele wskazówek praktycznychdotyczącychza-sad konstrukcji studiówwykonalności,biznesplanów, atakże przykładyskutecz-nych planówdziałaniaorganizacji gospodarczych.Problematykaksiążki zostałapodzielona nadziewięć rozdziałów. Rozdział1za-wiera omówienie elementów modelu najlepszych praktyk. Zawarto w nimrównieżopis procesu konstrukcji studiumwykonalnościi biznesplanu, atakżezaprezento-wano ich wzajemnezwiązki.Konstrukcjanastępnych rozdziałów zostałapodpo-rządkowana kolejności,w jakiej powinnybyć sporządzaneposzczególne elementybiznesplanu.OczywiścieKsiążkajest adresowana doPodsumowaniestanowirekapitulacjęproblematyki poruszanej we wszystkich roz-działach.Doksiążki dołączono również słownik pojęćpodstawowych, wykaz typowych war-tości wskaźników:finansowych orazprzykładowebiznesplany2.W ramach jednegopodręcznikanie jestmożliwe szczegółoweopisanie wszystkichmetod i techniksporządzaniaposzczególnych elementów biznesplanów. Wzwiązkuz tym autorpodjął decyzję, iżskoncentrujerozważaniaprzede wszystkim napowszechnie stosowanychrozwiązaniach,któreumożliwiączytelnikom skonstru-owaniewłasnegomodelu symulacyjnego planowanegoprzedsięwzięcia.lekturaksiążki może wymagać,szczególnie od osób, które niezetknęłysię wcześniejzomawianą problematyką,opanowania sporegomateriałuz zakresuszeroko rozumianejprzedsiębiorczości, dołączonodo niejpłytęCD.W celu jej uru-chomienianależy otworzyćwprzeglądarceinternetowej plik index.html.Płytajestintegralną częścią książki,a jejtreśćjest zgodna zestrukturą rozdziałów.Zawartena niej dodatkowemateriały, zwłaszczaprogram komputerowy BPLAN-7, powin-nyułatwićczytelnikowi przygotowaniewłasnegobiznesplanu, a ich zaktualizowa-ne wersjemożna znaleźćw serwisie http://jerzyskrzypek.plMateriałyPonieważzawarte napłycie mogą być teżwykorzystywane w trakciezajęćdydak-tycznych, w tymszkoleń menedżerskich związanychzproblematykąkonstrukcjibiznesplanów.2stanowi przewodnik pocałejomawianej problematyce.Rozdział3 za-wiera opis zasad prezentacjiprzedsiębiorstwaoraz koncepcji realizowanego przez nieprzedsięwzięcia.Natomiastgłównymcelemzwiązanymzrealizacjąplanu strategicz-nego przedstawionego wrozdziale 4jest wybór strategiidziałania,dokonywany napodstawie zidentyfikowanych uprzedniozałożeńoraz wyników analizy strategicznejuzasadniającej właściwydobór celów. Plan strategiczny stanowijednocześniepod-stawędo opracowania planu marketingowego, technicznego, organizacyjnego i finan-sowego.Zawartośćtych planów omówiono wrozdziale 5.Szczególne miejsce zajmuje natomiast problematykazwiązanaz przygotowaniemplanu finansowego projektu, którejpoświęcono rozdziały6, 7 i 8.Omówionow nich poszczególne elementy planu finansowego, zasadysporządzaniaprognozoraz zakres analiz :finansowych. Natomiastrozdział9zawiera opisdziałań,którenależy podjąć,aby model najlepszych praktykdostosowaćdo wymogównakładanych przez wytyczne do projektówwspółfinansowanychzeźródełunijnych.Rozdział2Ostatni z wymienionych aneksów jestdostępny wyłącznienapłycieCD.1011 [ Pobierz całość w formacie PDF ] |